营改增培训心得

营改增培训心得

　　当在某些事情上我们有很深的体会时，可以寻思将其写进心得体会中，这样能够培养人思考的习惯。一起来学习心得体会是如何写的吧，以下是小编整理的营改增培训心得，仅供参考，大家一起来看看吧。

营改增培训心得1

　　xx年4月27-28日，湖北中恒健机电工程有限公司朱家国总经理带队参加了武汉市建筑业协会组织的“营改增”专题培训班，我也有幸成为其中的一员。本以为500多位学员都是武汉市建筑业协会的会员单位或本地的部分非会员单位。到达现场才发现，外地学员居然占了三分之一，可见建筑业“营改增”培训有多火爆。五一就是“营改增”的时间节点，行业内的各企业单位如果错过了这场培训，那将面临着“盲人摸象”，谁都不想，也不能错过！在此，由衷地感谢武汉建筑业协会对本次培训的安排与支持。培训时间虽然很短，但授课涉及的面很广，信息量大，收货颇多，终究还需结合本单位实际情况仔细消化。总体上来讲，“营改增”不是增加了企业税负，而是降低了，但是操作不当，会赔了夫人又折兵。有些许感想，不妨与大家分享。

　　一、选择计税方法的机会变多了。

　　房地产和建筑安装是本次“营改增”的重点，从计税方法来看，有：一般纳税人、简易计税方法、小规模、新老项目、五一前后等。这让历来只知道遵守纳税规则的企业没了方向感，如何选择计税方法才能合理避税，是一个很大的挑战。这要求企业相关财务人员必须从核算会计的思维转变到管理会计，而且这还是一个急转弯。在这么短的时间内有多少企业财务人员能够适应呢？我想不会太多。短短的两天时间，要想掌握这么多法规、文件及实际操作方式方法，确实太难！适应新的税种、新的计税方法得有一个中长期过程。谁掌握的时间最快，谁就能为企业带来更大的利润空间。龟兔赛跑，五一之后即将拉开序幕！

　　二、“营改增”还有大量未知项需要完善补充。

　　增值税条例在我国已经实行了xx年，至今税务总局还一直在下发相关的补充文件。本次的“营改增”培训，授课老师肖太寿博士也提及了很多未定事项。所以，对于这些未定事项，税务总局肯定也是在摸着石头过河，一边实施，一边完善。此次营改增的操作，我的理解是，要从两个方面去考虑：一是，基础类政策文件不会有太大的变化，如果想将其内在的精神理解透彻，必须从增值税的原理上进行深刻的研究。二是，税务总局以后下发的文件，更多的是从税务程序性、管理性方面进行补充、完善，考虑的因素无非是从政策方面、财政收入方面、社会稳定方面等着手。所以，单独从业务方面来理解此次文件的内容，那是片面的。

　　三、培训学来的知识不能生搬硬套。

　　培训老师讲得确实很美好，“营改增”后企业可以少缴税了，但切记绝不能生搬硬套。肖太寿博士就讲了多个案例分析，一旦操作不当，不但不能为企业节税，反倒会使税负无形增加。这就要求财务人员提前做好税务筹划，根据企业的实际情况，结合相关政策，选择合理的'计税方案，才能做到真正为企业节税。当然，很多企业财务人员至少得半年摸索才能见成效。另外，节税并非财务一个部门的事，工程项目部、采购部、公司高层等各个环节都必须配合得天衣无缝，不能做到“四流合一”，一切都是白干。也许，有些企业会觉得麻烦，直接选择简单粗暴的3%简易计税。我只想说，掉在地上的钱都不捡，那还开什么公司？有了好的国家政策，一定要利用好。“营改增”后整体税负下降0.6%，以xx万的工程来算，采取简易计税法也不过就是多交6000元，好像是省去了一些麻烦。如果是一个亿的工程呢？如果有选择包工包料，有进项抵扣，有设计费单列6%的税率利用等等，那将为企业节省60万元，那就不是一个小数目了！前期也许会手忙脚乱，甚至出错，假以时日度过了这个阵痛期，一切将会安好！

　　四、思维方式要改变，具体内容要苦学。

　　以前，大家对营业税非常了解，现在突击来个短期增值税培训，或许还是对增值税一知半解。即使有心学习想速成，但是切记不要用营业税的知识来理解这些专业的增值税问题。这就像一家中餐厅的厨师要去西餐馆打工时，还是按照中餐厅的经验来考虑问题，这个菜就没法做了。培训期间，我就遇到一个学员，问的一些问题，都是在营改增文件中表述得非常清楚的问题，思维也还固化在营业税上面。虽然目前培训课程很多，但是也不能一味地到处参加，在了解基础框架后，还是要系统学习相关文件和实操。建议各个企业相关人员关注“肖太寿财税工作室”微信公众号，认真学习并看懂里面的历史文章，从中找出适合本单位的实际解决办法。目前，“营改增”相关书籍也出来了不少，尽早买回来系统学习也是不错的方法。

营改增培训心得2

　　营改增的文件终于下发了，网上关于营改增的攻略、文件解读、评论的文章络绎不绝，把也算税务业内人士的我，看得是一头雾水。这几天我一直在考虑，如何把文件的精华提炼出来，然后再用通俗的语言讲给那些还处于入门阶段的营改增企业相关人员去执行，是当前急需要做的工作。今天，我用10分钟看了《营业税改征增值税试点实施办法》，但用了2小时看了《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，结合这几天所见所闻，体会如下：

　　一、对纳税人而言，可选择的机会太多了

　　作为此次营改增的重头戏，房地产和建筑安装，单从计税方法来看，纳税人可选择的项目众多，如：一般纳税人、简易计税方法、小规模、新老项目、五一前后等，这让历来对税务文件言听计从，只知道遵守没有选择的企业纳税人来说，是一个很大的挑战。这要求企业相关财务人员必须从核算会计的思维转变到管理会计，而且这又是一个急转弯。在这么短的时间内有多少企业财务人员能够适应呢?我想不会太多，只通过简单的几天培训来达到这个转变，也是难上加难啊!

　　二、仅凭现在下发的这些文件，就能把营改增的事情做的完美，那绝对是不可能的。

　　上个世纪90年代初期，做为时任税政科长、业务局长的我，曾参与过总局增值税条例的起草，xx年过去了，总局还一直在下发相关的补充文件。所以，对于此次营改增的操作，我的理解是，要从两个方面去考虑：一是，基础类政策文件不会有太大的变化，如果想将其内在的精神理解透彻，必须从增值税的`原理上进行深刻的研究。二是，总局以后下发的文件，更多的是从税务程序性、管理性方面进行补充、完善。虽然有人说现在的营改增文件有点像过去的营业税文件，但我认为最终它还是增值税，过渡应该只是暂时的。文件的拟定过程中，这其中要考虑的因素太多，如政策方面、财政收入方面、社会稳定方面等等，所以单独从业务方面来理解此次文件的内容，那是片面的。

　　三、语境不同，理解也不同

　　在网上我也看过很多人的问题解答，包括还有牢骚，我认为问和答之间，经常处于语境不同的地步。那些对营业税非常了解，但对增值税又一知半解的人，在问一些增值税非常专业的问题并得到答复后，会用营业税的知识来理解。这就像一家中餐馆的厨师要去西餐馆打工时，还是按照中餐馆的经验来考虑问题，这个菜就没法做了。我还看到一些人提出的一些问题，都是在营改增文件中表述的非常清楚的问题，他们竟然只会问，不去看，这样能提高自己的水平吗?

　　四、关于营改增的涉税服务

　　放眼望去，现在从地面上涌现出很多与营改增相关的涉税服务业务，比如：营改增培训班、企业税务顾问招标等等。营改增的培训老师现在已多达上百人，而且，这个队伍还在扩招中。在这里，我想说的是，由于营改增对相关企业来说是一项巨大的工程，作为涉税服务机构，在进行税务顾问时，不是简单的告知企业税法是怎么规定的，他们要全程参与企业内部的业务梳理和改造，这就要求相关服务人员既要有专业的知识，还要有良好的沟通能力，但这种人才在国内还是稀少的，也不是几天就可以快速练成的。

　　回到主题，我为啥只用了10分钟来看《营业税改征增值税试点实施办法》，但用了2小时看《营业税改征增值税试点有关事项的规定》。我的体会是，“办法”大多沿用过去的营改增文件，没有太多的新意，干货都在“规定”里，所以要反复看、来回看! 税服务机构，在进行税务顾问时，不是简单的告知企业税法是怎么规定的，他们要全程参与企业内部的业务梳理和改造，这就要求相关服务人员既要有专业的知识，还要有良好的沟通能力，但这种人才在国内还是稀少的，也不是几天就可以快速练成的。

　　回到主题，我为啥只用了10分钟来看《营业税改征增值税试点实施办法》，但用了2小时看《营业税改征增值税试点有关事项的规定》。我的体会是，“办法”大多沿用过去的营改增文件，没有太多的新意，干货都在“规定”里，所以要反复看、来回看!

营改增培训心得3

　　一、营改增的背景

　　(一)现行营业税的征收范围：(1)交通运输业;(2)建筑业;(3)邮电通信业;(4)文化体育业;(5)娱乐业;(6)金融保险业;(7)服务业;(8)转让无形资产;(9)销售不动产;应纳税额=营业收入(全额)×税率，营业额要全额纳税并且不能抵扣，导致企业税负负担重，制约了服务业的发展，而现代服务业决定了一个国家的发达程度，所以要对营业税进行改革，减轻企业负担。

　　二、营改增步骤

　　(一)第一步，xx年在部分行业部分地区进行“营改增”试点。

　　(二)第二步，xx年选择“1+7”交通运输业以及部分现代服务业在全国范围内进行试点。

　　(三)第三步，在xx(xx年-xx年)期间完成“营改增”。在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。

　　三、营改增行业(“1+7”行业)

　　(一)交通运输业

　　(1)路陆运输服务;

　　(2)水路运输服务;

　　(3)航空运输服务;

　　(4)管道运输服务;

　　(二)部分现代服务业

　　(1)研发和技术服务;

　　(2)信息技术服务;

　　(3)文化创意服务;

　　(4)物流辅助服务;

　　(5)有形动产租赁服务;

　　(6)鉴证咨询服务;

　　(7)广播影视服务;

　　其中广播影视服务是xx年8月新增的一项服务行业，此次扩围主要纳入了生产性服务业，生活性服务业、金融业并未纳入，但是从生产性到生活性服务业这是一个改革趋势。纳税人发生应税行为是以“营改增”试点行业税目注释为准，而不是以原有的营业税的税目注释为准。

　　(三)具体政策分析

　　行业应税服务具体内容

　　交通运输业陆路运输服务包括公路、缆车、索道及其他陆路运输，暂不包括铁路运输

　　水路运输服务远洋运输的程租、期租业务

　　航空运输服务航空运输的湿租业务

　　管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输

　　注意点：①出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税;

　　②汽车清障施救牵引拖车服务(属于修理修配17% );

　　③运钞车运钞业务(属特种行业服务且主要服务于银行，到时跟金融保险业一起改革 ) ;

　　④外公司提供上下班通勤车(班车)服务—属于“集体福利的购进应税服务”，简易计税办法 ;

　　⑤旅游景区的观光车、缆车、索道、游船 --不属于。按营业税税目中旅游业 ;

　　⑥快递业务—不属于，按邮政通信业征收营业税。

　　行业应税服务具体内容

　　现代服务业研发和技术服务包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理、工程勘察勘探服务

　　信息技术服务包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务

　　文化创意服务包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务

　　物流辅助服务包括航空、航口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务

　　有形动产租赁服务(1) 有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁

　　(2) 远洋运输的光租和航空运输的干租属于有形动产经营性租赁

　　鉴证咨询服务包括认证、鉴证和咨询服务

　　广播影视服务包括广播影视节目(作品)的制作、发行和播映(含放映)服务

　　注意点：①研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动，这部分可以在企业所得税中加计扣除;

　　②代理记账按照“咨询服务”征收增值税;

　　③代理纳税申报、工程监理业务、招标代理服务、专业技能培训、物业管理、票务代理、劳务中介公司从事人力资源服务不属于营改增范围;

　　④美容美发行业中的造型设计--属于消费性服务业 ;

　　⑤电梯维护--对销售电梯并负责安装及保养、维修征收增值税;对只从事电梯保养和维修的专业公司收入征收营业税;

　　⑥电脑维护业务--硬件维护属修理修配劳务;软件维护属于“信息技术服务_软件服务”;

　　小计：“营改增”范围很混乱，行业之间很容易混淆，我们以试点行业税目注释为准，不在注释里边就不改。

　　四、营改增税率

　　税率和征收率%试用范围

　　税率17%有形动产租赁服务

　　11%交通运输业

　　6%现代服务业(除了有形动产租赁)

　　零国际运输服务、向境外单位提供的研发和设计服务

　　征收率3%小规模纳税人

　　注意点：特殊的应税业务可以选择3%征收率的'简易计税法：①一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车、长途客运、班车);②一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务;

　　五、营改增计税方法

　　(一)纳税人分类

　　营改增企业首先要明确自己是一般纳税人还是小规模纳税人，年销售额超过500万元的认定为一般纳税人，否则为小规模纳税人。应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)，应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算，含免税、减税销售额。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

　　(二)销售额的确定

　　是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

　　注意点：经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用(包括残值)扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。

　　(三)进项税额

　　(1)可抵扣进项税

　　涉及业务增值税扣税凭证抵扣额备注

　　境内增值税业务1、增值税专用发票增值税额含 《货物运输业增值税专用

　　票》、《机动车销售统一发票》

　　上注明增值税抵扣进项税额

　　进口业务2.海关进口增值税专用缴款书

　　增值税额

　　购进农产品3.农产品收购发票或者销售发票

　　进项税额=买价

　　×扣除率13%)

　　含烟叶税

　　接受铁路交通

　　运输业服务

　　4.铁路运输费用结算单据

　　进项税额=

　　运输费用金额

　　×扣除率7%)

　　铁路运输费用(含铁路临管线

　　铁路专线运输费用)、建设基

　　金;不包括装卸费、保险费等

　　他杂费

　　接受境外单位

　　或者个人提供

　　的应税服务

　　5.税收缴款凭证

　　增值税额应当具备书面合同、付款证明

　　境外单位的对账单或者发票，

　　则不得抵扣。

　　(2)不可以抵扣进项税

　　不得抵扣的进项税额备注

　　用于适用简易计税方法计税项

　　目、非增值税应税项目、免征

　　增值税项目、集体福利或者个

　　人消费的购进货物、接受加工

　　修理修配劳务或者应税服务

　　1、其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目;

　　2、非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产(第1条所涉内容除外)、销售不动产以及不动产在建工程。

　　3、个人消费包括交际应酬消费(业务招待中所耗用的各类礼品，包括烟、酒、服装)。

　　非正常损失的购进货物及相关

　　的加工修理修配劳务和交通运

　　输业服务

　　非正常损失是指因管理不善造成被盗、

　　失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物;

　　非正常损失的在产品、产成品

　　所耗用的购进货物、加工修理

　　修配劳务或者交通运输业服务

　　接受的旅客运输服务

　　主要是个人

　　注意点：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施不得抵扣。

　　(六)营改增应对方法

　　(一)抓住机遇，实现税收最小化，利润最大化

　　1.充分利用税收优惠政策

　　2.合理安排采购活动和进货渠道

　　3.合理安排销售活动

　　(1)未收到货款不开票

　　(2)尽量采用托收承付方式

　　(3)在不能及时收到货款的情况下，采用分期收款

　　(二)营改增带来的机遇和挑战

　　政府承诺：税负不能加或略有下降

　　三个机遇：

　　营改增与差额征收的并用规则

　　税负增加可申请过渡性财政扶持

　　利用好营业税优惠政策

　　一个挑战：

　　面临财务管理与税务法律风险

　　1.会计核算变化，需要适时调整会计人员岗位和会计核算管理制度(税种变化和混业经营)

　　2.发票种类变化

　　3.税负变化，需要及时调整经营策略，重新规划

营改增培训心得4

　　营改增是一项重要的税收改革，它改变了企业的税务处理和报税方式。我最近参加了一次营改增的培训，下面是我的心得体会。

　　首先，营改增的背景和意义非常深远。营改增是指将以前缴纳营业税的应税行为改为缴纳增值税，它是我国税制改革的重要内容之一。营改增的目的是简化税收制度，降低企业税收负担，促进经济发展。这项改革对于企业来说，不仅涉及到税务处理和报税方式的改变，更涉及到企业运营模式和战略的调整。

　　其次，营改增的实施细节和具体操作方法非常重要。在培训中，我们学习了营改增的.具体实施细节和操作方法。我们了解了增值税的计税方法、税率、税收优惠政策等，以及如何使用增值税发票和增值税申报表等。这些知识对于我们更好地理解营改增，以及更好地应对企业的税务问题非常重要。

　　第三，营改增对于企业的影响和应对策略也是培训的重要内容。在培训中，我们了解了营改增对于企业的影响，包括税负、成本、利润等方面。我们也学习了如何根据营改增的变化，调整企业的运营模式和战略，以及如何合理运用税收优惠政策，降低企业的税收负担。这些知识对于我们更好地应对营改增，以及更好地发展企业的业务非常重要。

　　最后，我认为这次培训非常有意义。通过这次培训，我深入了解了营改增的背景和意义，以及实施细节和具体操作方法。同时，我也学习了如何根据营改增的变化，调整企业的运营模式和战略，以及如何合理运用税收优惠政策，降低企业的税收负担。这些知识对于我更好地应对营改增，以及更好地发展企业的业务非常重要。

营改增培训心得5

　　营改增是一项重要的税收改革，旨在调整我国的税收制度，以适应经济和社会的快速发展。作为一名财务人员，我有幸参加了营改增的培训，下面是我的心得体会。

　　首先，营改增的背景和目的'是什么？此次培训为我们解答了这个问题。营改增的背景是全球税收制度的改革，目的是减少企业的税收负担，促进经济发展。这一政策的出台，让我们深刻认识到了税收制度对企业经营的影响，也为我们更好地理解税收政策提供了帮助。

　　其次，营改增的内容和实施情况是怎样的？培训中，我们学习了营改增的基本概念、实施范围、税率和税收减免政策等。营改增政策的实施范围很广，涉及到了企业和个人所得税、增值税、消费税等多个方面。实施情况也相当顺利，企业在税收政策调整后，税负明显降低，企业经济效益得到了提升。

　　然后，营改增对企业和消费者的影响是怎样的？通过培训，我深刻认识到了营改增对企业和消费者的影响。营改增政策的实施，使得企业税负得到了减轻，企业投资和经营的积极性得到了提高。同时，消费者也从中受益，因为营改增使得商品和服务的价格更加透明，消费者可以更加便捷地获得税收减免。

　　最后，营改增的未来发展趋势和展望是怎样的？培训中，我们学习了营改增的未来发展趋势和展望。未来，营改增政策将继续推进，税收制度将更加完善，以适应经济和社会的发展。同时，营改增也将与其他税收政策相结合，以更好地促进经济发展。

　　总之，这次营改增的培训让我受益匪浅。通过学习，我深刻认识到了营改增的重要性和意义，也更加深入地了解了中国税收制度的变化和发展。我相信，随着营改增的推进，企业税负将会进一步减轻，中国经济将会更加繁荣发展。

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